De Internal Revenue Service (IRS) heeft een herinnering uitgestuurd naar gepensioneerden van 73 jaar en ouder om voor het einde van het jaar de verplichte minimumuitkeringen (Required Minimum Distributions, RMDs) op te nemen uit hun Individual Retirement Arrangements (IRA's) en andere pensioenregelingen. Deze verplichte opnames worden beschouwd als belastbaar inkomen en het nalaten ervan kan leiden tot aanzienlijke boetes.
De onlangs geïntroduceerde SECURE 2.0 Act heeft veranderingen aangebracht in de RMD-vereisten. Het heeft de leeftijd verhoogd waarop eigenaren van pensioenrekeningen moeten beginnen met het opnemen van RMDs en heeft ook de RMDs voor Designated Roth-rekeningen binnen 401(k) en 403(b) plannen afgeschaft. Dit betekent dat vanaf 2024 eigenaren van Designated Roth-rekeningen in deze plannen niet onderworpen zullen zijn aan RMDs tijdens hun leven.
De regels voor minimumuitkeringen zijn over het algemeen van toepassing op oorspronkelijke rekeninghouders en hun begunstigden in verschillende plannen. Traditionele IRA's en op IRA gebaseerde plannen vereisen jaarlijkse opnames vanaf 73 jaar, ongeacht de arbeidsstatus. Door werkgevers gesponsorde pensioenregelingen volgen ook RMD-regels, met bepaalde uitzonderingen voor personen die minder dan 5% van het sponsorende bedrijf bezitten en nog steeds werken. Roth IRA-eigenaren zijn, in tegenstelling tot traditionele IRA-eigenaren, niet verplicht om RMDs op te nemen tijdens hun leven, maar begunstigden moeten zich na het overlijden van de eigenaar wel aan deze regels houden.
Rekeninghouders die niet het volledige RMD-bedrag opnemen voor de deadline, worden geconfronteerd met een accijns van 25% op het tekort. Dit belastingtarief kan worden verlaagd tot 10% als de fout binnen twee jaar wordt hersteld.
Bij het berekenen van RMDs informeert de IRA-trustee of planadministrateur de rekeninghouder over het bedrag of biedt aan om het te berekenen. Hoewel de RMD voor elk plan afzonderlijk moet worden berekend, kunnen eigenaren ervoor kiezen om het totaal vereiste bedrag van één of meerdere rekeningen op te nemen, zolang de som voldoet aan de jaarlijkse RMD-vereiste. Rekeninghouders moeten de juistheid van de opgenomen RMD controleren, en de IRS biedt werkbladen om te helpen bij deze berekeningen.
Als een RMD niet wordt opgenomen, moet de rekeninghouder Formulier 5329 indienen bij hun federale belastingaangifte voor dat jaar. Begunstigden van geërfde IRA's en pensioenregelingen moeten mogelijk ook RMDs opnemen, en de IRS biedt richtlijnen voor deze situaties. Factoren zoals de relatie van de begunstigde tot de rekeninghouder en het tijdstip van overlijden van de rekeninghouder, met name in relatie tot de bepalingen van de SECURE Act, kunnen van invloed zijn op de uitkeringsvereisten.
De IRS moedigt belastingbetalers aan om gebruik te maken van de tools en bronnen die beschikbaar zijn op de IRS.gov website, waaronder formulieren, instructies en publicaties, om hun RMDs te beheren en de fiscale implicaties te begrijpen.
Dit artikel is vertaald met behulp van kunstmatige intelligentie. Raadpleeg voor meer informatie onze gebruiksvoorwaarden.